海關關稅、增值稅、消費稅如何計算？（海關官網發布）

除另有規定外，關稅和進口環節海關代征稅按照下述計算公式計征：

從價計征關稅的計算公式為：應納稅額=完稅價格×關稅稅率；

從量計征關稅的計算公式為：應納稅額=貨物數量×單位關稅稅額；

計征進口環節增值稅的計算公式為：應納稅額=（完稅價格+實征關稅稅額+實征消費稅稅額）×增值稅稅率；

從價計征進口環節消費稅的計算公式為：應納稅額=〔（完稅價格+實征關稅稅額）/（1－消費稅稅率）〕×消費稅稅率；

從量計征進口環節消費稅的計算公式為：應納稅額=貨物數量×單位消費稅稅額。

網頁地址：http://www.customs.gov.cn/publish/portal128/tab61449/info763068.htm

海關征收的稅費，稅率跟每個商品的海關編碼（HS CODE）有關，需根據編碼下規定的稅率征收稅費。

1. 機油稅費

  根據機油海關編碼2710199100，增值稅率17%，消費稅 1.52/升 。

 機油稅費計算方法如下：

（由海關公布的計算方法，機油的消費稅應從量記征，此處完稅價格=訂單總價）

消費稅=貨物數量×單位關稅稅額

跨境消費稅=消費稅*0.7           （跨境電商有7折優惠）

增值稅=（消費稅+完稅價格）*0.17

跨境增值稅=增值稅*0.7            (跨境電商有7折優惠）

跨境綜合稅=跨境消費稅+跨境增值稅

舉例：客戶在電商平臺上購買了金額為720元的機油，共24支，每支體積為0.946L。海關給出的密度0.856。根據貨物編碼 此消費稅 1.52/升 ，增值稅為17%

消費稅=貨物數量×單位關稅稅額

      =（24*0.946*0.856）*1.52=29.54

增值稅= （消費稅+完稅價格）*0.17

      = （29.54+720）*0.17=127.42

跨境消費稅=消費稅*0.7=29.54*0.7=20.68

跨境增值稅=增值稅*0.7=2127.42*0.7=89.20

跨境綜合稅=跨境增值稅+跨境消費稅=20.68+89.20=109.88

 所以該客戶應支付109.88稅金

2. 紅酒稅費

根據紅酒海關編碼2204210000，消費稅率為10%，增值稅率為17%。

 紅酒稅費計算方法如下：

（由海關公布的計算方法，紅酒應從價計征，此處完稅價格=訂單總價）

消費稅= 訂單總金額／（100%-10%）*10%

跨境消費稅=消費稅*0.7    （跨境電商有7折優惠）

增值稅=（消費稅+訂單總價）* 17%

跨境增值稅=增值稅*0.7     （跨境電商有7折優惠）

跨境綜合稅=（跨境消費稅+跨境增值稅）

舉例：客戶在電商平臺上購買了金額為720元的紅酒。根據貨物編碼2204210000，此紅酒消費稅 10% ，增值稅為17%；

 消費稅=訂單總金額／（100%-10%）*10%

      =（720/90%）*10%=80

增值稅= (消費稅+訂單總價）*0.17

      = (80+720）*0.17=136

跨境消費稅=消費稅*0.7=80*0.7=56

跨境增值稅=增值稅*0.7=136*0.7=95.2

跨境綜合稅=跨境增值稅+跨境消費稅=56+95.20=151.2

所以該客戶應支付151.2跨境綜合稅稅金

3. 沒有消費稅的貨物（該類貨物根據其海關編碼消費稅為0，增值稅為17%）

（由海關公布的計算方法，應從價計征，此處完稅價格=訂單總價）

 計算方法如下：

跨境綜合稅=跨境消費稅+跨境增值稅

           =0+跨境增值稅

增值稅=(消費稅+訂單總價）*0.17

跨境增值稅=增值稅*0.7 （跨境電商有7折優惠）

舉例：客戶在電商平臺上購買了金額為720元的果汁。根據貨物編碼2009891900，此果汁消費稅 0，增值稅為17%

增值稅=(消費稅+訂單總價）*0.17

      =（0+720）*0.17=122.4

跨境增值稅=增值稅*0.7=122.4*0.7=85.68

   所以該客戶應支付85.68跨境綜合稅稅金